Акцизний податок і як він працює в Україні

Акциз — це особливий вид податку, який держава стягує з окремих товарів, що мають підвищений попит і можуть бути потенційно шкідливими для здоров’я або навколишнього середовища. Така система існує в багатьох країнах світу та допомагає регулювати споживання, підтримувати бюджет і впливати на ринок.

Розберімося, які товари обкладаються акцизом, хто повинен його сплачувати та як це зробити правильно.

Продукція, що підпадає під акциз

В Україні перелік підакцизних товарів чітко визначений на рівні законодавства. Переважно це продукція широкого вжитку, яка приносить високі прибутки, але при цьому має ризики для здоров’я чи довкілля.

До таких товарів належать:

• алкогольні напої всіх видів — від пива до міцного алкоголю;
• сигарети, тютюн для куріння, нюхання чи жування, а також рідини для електронних сигарет;
• бензин, дизельне пальне, скраплений газ (окрім пального, яке реалізується на спецаукціонах для населення);
• транспортні засоби — від легкових авто до автобусів, причепів та мотоциклів;
• електроенергія, за певних винятків.

Цікаво, що в інших державах під акциз потрапляють навіть такі товари, як кава, автошини, зброя, квитки на літаки або послуги солярію.

Акцизний податок: що не підлягає оподаткуванню

Існують винятки, коли акциз не нараховується. Наприклад:

• товари, що експортуються за межі країни;
• продукція, ввезена в межах безмитного ліміту;
• гуманітарна допомога або технічні засоби, що надаються міжнародними організаціями;
• транспорт спецпризначення, придбаний за кошти держави;
• сировина для виготовлення підакцизних товарів (крім пального);
• товари в магазинах Duty Free та тестові зразки тютюнових виробів.

Як сплачується акциз

Цей податок закладається у вартість товару, тому його фактичним платником виступає споживач. Однак юридично обов’язок обліку та переказу коштів до бюджету лежить на виробниках, імпортерах чи продавцях.

Для контролю за обігом товарів, зокрема алкоголю та тютюну, в Україні використовуються спеціальні акцизні марки, які наносяться на упаковку продукції.

Хто є платником акцизного податку

Сплачувати акциз зобов’язані:

• виробники товарів, що підлягають акцизному оподаткуванню;
• імпортери, які ввозять підакцизну продукцію в обсягах, що перевищують безподаткову но продавці, які займаються оптовою або роздрібною реалізацією акцизних товарів;
• суб’єкти, що продають майно, яке перейшло у власність держави або було конфісковане;
• компанії, які постачають електроенергію;
• підприємства, що реалізують пальне;
• особи, які переобладнують транспортні засоби з метою комерційного використання.

Особливості для підприємців на спрощеній системі

Сплата єдиного податку не звільняє від зобов’язань щодо акцизу.

• Підприємці та компанії на спрощеній системі 3-ї групи сплачують або 5% від обсягу реалізації, або 3% + ПДВ — залежно від обраної моделі.
• Виручені кошти перераховуються до бюджету тієї громади, де здійснюється торгівля.
• ФОПи, які працюють за фіксованою ставкою, не мають права продавати або виготовляти підакцизну продукцію. Виняток — реалізація пива, вин, сидру чи пального в невеликих ємностях (до 20 л).

Зручна оплата онлайн

Сьогодні податки можна сплачувати онлайн — швидко, без черг та паперів. Один із популярних сервісів — платіжна платформа «Портмоне».

Для оплати потрібно:

• вибрати свій регіон і громаду;
• вказати групу платника та період;
• зазначити суму, дані про платника й банківську картку.

Щоб спростити подальші платежі, достатньо зареєструватися на платформі та зберегти шаблон у кабінеті користувача.

Oновлено 01.07.2025