Нові розміри єдиного податку та ЄСВ для ФОП у 2027 році

Консультації

Нові розміри єдиного податку та ЄСВ: що зміниться в новому році? Зростання державних соціальних стандартів безпосередньо впливає на суми платежів для малого бізнесу. Базовими показниками для розрахунку залишаються мінімальна заробітна плата та прожитковий мінімум.

Зміна цих соціальних показників автоматично коригує щомісячні обов’язкові платежі. Також змінюються дозволені річні ліміти доходів для всіх груп спрощенців.

Податкові ставки для підприємців першої та другої груп

Для платників першої та другої груп фіксовані суми єдиного податку розраховуються на початку року. Вони залишаються незмінними протягом усіх наступних 12 місяців.

Підприємці сплачують такі суми:

Перша група: щомісячний платіж становить 10% від встановленого прожиткового мінімуму (369,10 грн).
Друга група: фіксована ставка складає 20% від мінімальної заробітної плати (1 909,20 грн).
Військовий збір: обов’язковий внесок для обох груп становить 10% від мінімалки (954,60 грн).

Місцева влада має право встановлювати нижчі відсоткові ставки. Проте вказувати суми, вищі за державний максимум, заборонено.

Особливості сплати податків для третьої групи

Платники третьої групи розраховують свої зобов’язання від розміру реального доходу. Розмір виплат залежить від наявності реєстрації ПДВ.

Ставки податку розподіляються так:

Неплатники ПДВ: сплачують 5% від отриманого загального доходу.
Платники ПДВ: перераховують 3% від виручки.
Військовий збір: становить 1% від усіх отриманих надходжень.

Суми сплачують за підсумками кожного кварталу. Базою розрахунку є фактичний виторг.

Мінімальний страховий внесок ЄСВ та нові ліміти

Єдиний соціальний внесок розраховується за ставкою 22% від мінімальної зарплати. Цей платіж гарантує зарахування страхового стажу.

Параметри нарахувань та обмежень мають такий вигляд:

Мінімальний ЄСВ на місяць: становить 2 100,12 грн за одного працюючого чи за самого ФОП.
Квартальна сума ЄСВ: складає 6 300,36 грн.
Граничний дохід для 1 групи: зростає до 1 594 182 грн на рік.
Граничний дохід для 2 групи: підвищується до 7 961 364 грн на рік.
Граничний дохід для 3 групи: сягає 11 140 182 грн на рік.

Перевищення дозволеного ліміту вимагає негайного переходу на загальну систему оподаткування.

Контроль за дотриманням лімітів та вчасна сплата внесків захищають бізнес від штрафних санкцій. Планування податкових витрат допомагає ефективно вести підприємницьку діяльність.

Oновлено 26.09.2026

5/5 - (1)

Чайка Іларіон

Експерт технічний з промислової безпеки та аудиту стану охорони праці, поєдную професійну діагностику обладнання підвищеної небезпеки з упровадженням сучасних стандартів комплаєнсу та розбудовою прогресивної культури безпеки на українських підприємствах.