Спрощена система оподаткування 2025–2027: що зміниться для ФОП

Уряд України визначив довгострокову стратегію розвитку податкової системи до 2030 року, яка передбачає поступову трансформацію спрощеної системи оподаткування. Ця стратегія покликана зробити податкову систему більш прозорою, ефективною та сучасною, а також наблизити її до міжнародних стандартів.

Найбільші зміни очікуються саме у 2025–2027 роках — це період, коли система Єдиного податку зазнає кардинальної модернізації.

Автоматизація статусу ФОП

Реєстрація фізичних осіб-підприємців через державні органи буде скасована. Натомість статус підприємця автоматично надаватиметься через відкриття банківського рахунку «для ведення бізнесу».

З моменту відкриття рахунку особа набуває права застосовувати відповідні податкові режими. Закриття такого рахунку призведе до автоматичної втрати статусу ФОП. Доходи, отримані поза межами підприємницького рахунку, оподатковуватимуться за загальною системою ПДФО.

Юридичні особи виходять із спрощеної системи

Юридичні особи поступово виводяться з ЄП. Для третьої групи ставки зростатимуть до рівня податку на прибуток, а після завершення перехідного періоду перебування юросіб на спрощеній системі буде заборонене.

Об’єднання другої та третьої груп

ФОП другої та третьої груп будуть інтегровані в єдину «об’єднану групу» з диференційованими ставками ЄП. Торгівля матиме нижчі ставки, а для високодохідних видів діяльності ставки зростуть до 17%. Така модель покликана стимулювати частину підприємців переходити на загальну систему оподаткування доходів.

Зміни для першої групи

Перша група зберігається, але перелік дозволених видів діяльності значно скорочується. Фіксований податок скасовується, і тепер оподатковуватиметься лише фактичний отриманий дохід.

РРО та ПРРО: обов’язкове застосування

Усі підприємці об’єднаної групи зобов’язані використовувати реєстратори розрахункових операцій або програмні РРО. Винятків більше не буде.

ПДВ для ФОП

Запроваджується обов’язкова реєстрація платником ПДВ для всіх ФОП, окрім першої групи, якщо річний дохід перевищує 1 млн грн. Ця норма спрямована на підвищення прозорості та розширення податкової бази.

Перехідний період

Впровадження змін відбуватиметься поступово до 2027 року. Це дасть час підприємцям адаптуватися до нових правил і уникнути різкого навантаження.

Навіщо потрібна реформа

Основні цілі трансформації:

• зменшення ухилення від оподаткування;
• обмеження використання ФОП для дроблення бізнесу;
• оподаткування доходів з цифрових платформ;
• ліквідація пільг для реєстрації ПДВ;
• розширення оподатковуваної бази ФОП.

Реформа створює умови для прозорого ведення бізнесу і знижує ризики ухилення від податків.

Оподаткування землі та сільгоспвиробників

Для фізичних осіб-фермерів та членів сільськогосподарських формувань буде запроваджена масова оцінка земель, що стане основою для нарахування податків.

Юридичні особи-сільгоспвиробники перейдуть на ставки податку на прибуток, що стимулюватиме перехід на загальну систему оподаткування.

Обов’язковий товарний облік

Всі ФОП зобов’язані вести облік товарів. Облік буде спрощеним, але обов’язковим для всіх груп і видів діяльності. Винятків не передбачено.

Доступ податкових органів до банківської інформації

Реформа передбачає аналітичний доступ податкових органів до руху коштів на рахунках платників. Це дозволить створювати попередньо заповнені декларації, впроваджувати прогресивні ставки, зменшити паперову роботу і покращити контроль над ризиковими операціями.

Підсумки

Реформа спрощеної системи 2025–2027 років торкнеться всіх категорій ФОП та частини бізнесу.

Основні зміни включають:

• автоматизацію статусу ФОП;
• скорочення пільг та обмеження груп;
• обов’язкову реєстрацію платником ПДВ;
• об’єднання другої та третьої груп;
• запровадження РРО та товарного обліку.

Особливу увагу приділяють цифровій економіці, земельним питанням та контролю ризикових операцій. Успішність реформи залежатиме від готовності бізнесу працювати прозоро та від технічних можливостей податкових органів.

Oновлено 06.12.2025