Банківські рахунки ТОВ у стані припинення: юридичні обмеження, порядок закриття та дії ліквідаційної комісії

Консультації

Банківські рахунки ТОВ у стані припинення: що треба знати? Запуск процедури згортання діяльності товариства з обмеженою відповідальністю через реорганізацію або ліквідацію докорінно трансформує порядок розпорядження його банківськими активами. Щойно в Єдиному державному реєстрі з’являється позначка про початок припинення суб’єкта господарювання, контроль над грошовими потоками та матеріальними цінностями повністю перебирає на себе ліквідаційна комісія чи призначений ліквідатор.

Довільні фінансові транзакції в цей період суворо заборонені й тягнуть за собою правову відповідальність, адже ключовою метою процесу є безумовне дотримання черговості погашення заборгованостей перед контрагентами та державою.

Норми законодавства України про працю, податкових та цивільних актів встановлюють чіткий алгоритм дій щодо інвентаризації, консолідації та подальшого закриття банківських рахунків припинюваного підприємства.

Консолідація коштів та вибір основного накопичувального рахунку

Під час процедури ліквідації юридичної особи забороняється використання кількох операційних рахунків у різних банківських установах для здійснення поточної діяльності.

Законодавство вимагає від ліквідаційної комісії проведення таких дій:

Інвентаризація відкритих рахунків. Ліквідаційна комісія зобов’язана направити запити до банківських установ та отримати виписку з Державної податкової служби про всі зареєстровані рахунки ТОВ.
Визначення накопичувального рахунку. Для проведення розрахунків із кредиторами, виплати вихідної допомоги працівникам та сплати податкових зобов’язань обирається один основний гривневий рахунок (а також за потреби один валютний рахунок).
Перерахування залишків та закриття додаткових рахунків. Усі залишки коштів з інших поточних, депозитних або карткових рахунків перераховуються на обраний основний накопичувальний рахунок, після чого додаткові рахунки закриваються на підставі заяви ліквідатора.

Правовий режим операцій та обмеження щодо видатків

Після внесення запису про припинення до ЄДР банківські установи перераховують картки зі зразками підписів. Право підпису платіжних документів отримує виключно голова або члени ліквідаційної комісії.

Використання коштів у період ліквідації підпорядковується суворим правилам:

Дотримання черговості задоволення вимог кредиторів. Виплати з накопичувального рахунку здійснюються в чітко визначеній черговості: в першу чергу відшкодовується шкода, заподіяна каліцтвом або смертю; в другу — розрахунки зі звільненими працівниками; в третю — податки, збори та борги перед бюджетом; в четверту — вимоги інших кредиторів.
Заборона дострокового задоволення вимог. Ліквідаційна комісія не має права задовольняти вимоги кредиторів однієї черги до повного розрахунку з попередньою чергою, за винятком випадків, передбачених законом.
Арешти та виконавчі провадження. Наявність відкритих виконавчих проваджень чи податкової застави на рахунках блокує можливість проведення будь-яких видаткових операцій до моменту врегулювання заборгованості за процедурою ліквідації.

Остаточне закриття основного рахунку та подання звітності

Закриття останнього банківського рахунку є завершальним етапом фінансової процедури припинення ТОВ і проводиться безпосередньо перед внесенням остаточного запису про ліквідацію до ЄДР.

Для закриття накопичувального рахунку ліквідатор подає до банку такий комплект документів:

Заяву про закриття поточного рахунку, підписану головою ліквідаційної комісії.
Рішення засновників (учасників) ТОВ про припинення юридичної особи та призначення ліквідаційної комісії.
Документи, що посвідчують особу та повноваження голови комісії.

Після проведення останньої операції банк надає виписку про нульовий залишок коштів та довідку про закриття рахунку. Цей документ додається до пакета матеріалів, що подаються державному реєстратору для завершення припинення юридичної особи.

Oновлено 22.08.2026

5/5 - (2)

Чайка Іларіон

Експерт технічний з промислової безпеки та аудиту стану охорони праці, поєдную професійну діагностику обладнання підвищеної небезпеки з упровадженням сучасних стандартів комплаєнсу та розбудовою прогресивної культури безпеки на українських підприємствах.